DAC8 erklärt – Was sich für Bitcoin-Anleger ändert

DAC8 (Directive on Administrative Cooperation 8) ist eine EU-Richtlinie, die den automatischen Informationsaustausch über Kryptowährungstransaktionen zwischen den Steuerbehörden der EU-Mitgliedstaaten regelt. Die Richtlinie wurde im Oktober 2023 verabschiedet und muss bis Ende 2025 in nationales Recht umgesetzt werden.

Das Ziel von DAC8 ist es, Steuerhinterziehung im Kryptobereich zu bekämpfen. Krypto-Anbieter werden verpflichtet, Transaktionsdaten ihrer Nutzer an die zuständigen Steuerbehörden zu melden. Diese Daten werden dann automatisch zwischen den EU-Ländern ausgetauscht.

Krypto-Dienstleister müssen folgende Informationen an die Steuerbehörden übermitteln: Name und Anschrift des Nutzers, Steuer-Identifikationsnummer, Geburtsdatum, sowie sämtliche Krypto-Transaktionen einschließlich Kaufbeträge, Verkaufserlöse und Tauschvorgänge.

Die Meldepflicht betrifft alle in der EU regulierten Krypto-Anbieter – also Börsen, Broker, Custodians und andere Krypto-Asset-Dienstleister. Auch Anbieter außerhalb der EU, die Kunden in der EU bedienen, sind betroffen.

Nicht meldepflichtig sind reine Wallet-Anbieter (Software- und Hardware-Wallets), die keine Verwahrung oder Handel anbieten. Auch Transaktionen zwischen eigenen Wallets fallen nicht unter die Meldepflicht.

Die EU-Mitgliedstaaten müssen DAC8 bis zum 31. Dezember 2025 in nationales Recht umsetzen. Die erste Meldung der Krypto-Anbieter an die Steuerbehörden soll bis zum 31. Januar 2027 erfolgen – für das Steuerjahr 2026.

In Deutschland wird die Umsetzung voraussichtlich über eine Anpassung des Steuergesetzes erfolgen. Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) wird als zentrale Meldestelle fungieren und die Daten mit den Finanzämtern teilen.

Für Krypto-Nutzer bedeutet dies: Ab 2026 werden alle Transaktionen auf regulierten Plattformen automatisch den Steuerbehörden gemeldet. Eine korrekte Steuererklärung wird damit wichtiger denn je.

Für Anleger, die ihre Krypto-Gewinne bisher korrekt versteuert haben, ändert sich durch DAC8 praktisch nichts. Die steuerlichen Regeln bleiben unverändert – Gewinne nach einem Jahr Haltefrist sind weiterhin steuerfrei.

Wer bisher Krypto-Gewinne nicht oder nicht vollständig angegeben hat, sollte sich dringend um eine Berichtigung kümmern. Durch den automatischen Datenaustausch werden Unstimmigkeiten zwischen gemeldeten Transaktionen und Steuererklärung schnell auffallen.

Die Selbstverwahrung von Bitcoin in einer eigenen Wallet wird durch DAC8 nicht eingeschränkt. Allerdings werden die Kauf- und Verkaufstransaktionen auf regulierten Plattformen gemeldet, sodass die Steuerbehörden nachvollziehen können, wann und zu welchem Preis Bitcoin erworben wurden.